Правила налоговой отчетности для экспатов в Испании
29.07.2025
Для не местных жителей Испании разобраться в налоговой системе страны может быть непросто. Налоговое законодательство Испании включает в себя множество национальных, региональных и местных правил, требующих тщательного понимания и соблюдения. Цель данной статьи — предоставить подробный, но простой обзор правил налоговой отчетности, применимых к экспатам в Испании.
Резидентство и его влияние на налогообложение
Налоговые обязательства в Испании зависят от того, являетесь ли вы резидентом или нерезидентом для целей налогообложения. Вот как определяется резидентство:
1. Физическое присутствие — пребывание в Испании более 183 дней в календарном году; временное отсутствие не обнуляет этот отсчет.
2. Экономические интересы — наличие основной экономической деятельности или бизнеса в Испании.
3. Семейные связи — если супруг/супруга (не проживающие раздельно) или несовершеннолетние дети, находящиеся на иждивении, проживают в Испании.
Резиденты: Платят налог на доходы и имущество, полученные из разных стран мира.
Нерезиденты: Облагаются налогом только доходы и активы, полученные из источников в Испании.
*Мадрид предлагает освобождение от налога на имущество, что существенно влияет на налоговые обязательства резидентов этого региона.
Налоги, применяемые к экспатам
Экспаты облагаются различными налогами в зависимости от их статуса резидента и типа дохода или имущества. Ниже перечислены основные применимые налоги:
Подоходный налог (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF)
| Размер дохода (€) | Ставка налога (%) |
|---|---|
| 0 – 12,450 | 19% |
| 12,451 – 20,200 | 24% |
| 20,201 – 35,200 | 30% |
| 35,201 – 60,000 | 37% |
| Свыше 60,000 | 45% |
Резиденты: Применяется прогрессивная ставка на общемировой доход.
Нерезиденты: Облагаются налогом по фиксированной ставке 24% с доходов, полученных из источников в Испании.
Налог на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio)
| Верхняя граница net wealth (€) | Ставка налога (%) |
|---|---|
| 0 – 167,129 | 0.2% |
| 167,129 – 334,253 | 0.3% |
| 334,253 – 668,500 | 0.5% |
| 668,500 – 1,336,999 | 0.9% |
| Свыше 1,336,999 | 2.5% |
- Применяется к лицам, активы которых превышают пороговые значения, установленные для освобождения от налога (обычно 700 000 евро).
- Ставки варьируются в зависимости от региона, при этом в таких городах, как Мадрид, предусмотрены значительные льготы.
Специальный налоговый режим для прибывающих экспатриантов (Закон Бекхэма)
Испания предлагает льготный налоговый режим для экспатриантов, переезжающих в Испанию при определенных условиях:
1. Физическое лицо не являлось налоговым резидентом Испании в течение последних 10 лет.
2. Трудовая деятельность осуществляется в испанской компании или лицо занимает должность директора в испанском юридическом лице.
3. Доход не получен через постоянное представительство или по контракту на профессиональную спортивную деятельность.
4. Заявка должна быть подана в течение шести месяцев с использованием формы 149.
Основные преимущества — налог применяется по льготным ставкам только к:
— Доходу, полученному по всему миру.
— Доходу от инвестиций, полученных из источников в Испании (например, дивиденды, проценты).
— Обязанность по уплате налога на имущество ограничена активами, расположенными в Испании.
Отчетность
Кто должен подавать декларацию?
Подоходный налог (IRPF) — Резиденты и нерезиденты с налогооблагаемым доходом
Налог на богатство — Лица, превышающие пороговые значения размера благосостояния
Срок подачи: май–июнь (следующего года)
Формы должны быть поданы в Agencia Tributaria (Испанское налоговое агентство).
Штрафы за просрочку подачи деклараций могут быть серьезными, от финансовых штрафов до юридических последствий.
С какими проблемами сталкиваются экспаты на практике
Экспаты часто сталкиваются со следующими трудностями:
| Проблема | Решение |
|---|---|
| Понимание правил резидентства | Обратитесь за профессиональной консультацией или ознакомьтесь с рекомендациями Agencia Tributaria |
| Вопросы двойного налогообложения | Используйте налоговые соглашения для избежания двойного налогообложения |
| Сложность оформления документов в Испании | Работайте с многоязычными налоговыми консультантами для обеспечения правильности подачи документов |
| Изучение налога на богатство | Проверьте региональные правила и льготы, особенно в таких регионах, как Мадрид. |
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Испания заключила налоговые соглашения со многими странами для предотвращения двойного налогообложения. Эти соглашения предлагают такие механизмы, как:
— Иностранные налоговые льготы: вычитание налогов, уплаченных за рубежом, из ваших налоговых обязательств в Испании.
— Освобождение от уплаты налогов: некоторые виды доходов могут быть полностью или частично освобождены от уплаты в соответствии с соглашениями.
Экспатам следует внимательно изучить действующие соглашения, чтобы оптимизировать свои налоговые обязательства.
Соблюдение налоговых правил в Испании крайне важно, чтобы избежать юридических и финансовых проблем. Понимание критериев резидентства, правил налогообложения и обязательств по отчетности может облегчить бремя соблюдения налоговых требований. Профессиональные консультации обеспечат эффективное налоговое планирование и минимизируют обязательства при необходимости.
Отслеживайте дни своего налогового резидентства с помощью приложения Tax Resident
